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【大連會計師培訓學校】12月底會計忙瘋了!發票備注又出新規!今天起6種發票必須檢查備注欄!不合規不給報銷立即退回!


關于發票的政策,今年出的特別多,上個月稅局關于發票備注欄又出新規,11月起新增備注欄項,通告如下:

《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業辦理出口貨物退(免)稅有關事項的公告》

 

(國家稅務總局公告2017年第35號)第六條規定:

2017111日起,生產企業代辦退稅的出口貨物,應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規定申報繳納增值稅,同時向綜服企業開具備注欄內注明代辦退稅專用的增值稅專用發票(以下稱代辦退稅專用發票),作為綜服企業代辦退稅的憑證。

出口貨物離岸價以人民幣以外的貨幣結算的,其人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。

代辦退稅專用發票上的金額欄次須按照換算成人民幣金額的出口貨物離岸價填寫。

提醒:新增了代辦退稅專用增值稅專用發票的類型。要求生產企業向綜服企業開具的增值稅專用發票備注欄內注明代辦退稅專用,作為綜服企業代辦退稅的憑證,不得作為增值稅扣稅憑證,在發票開具方面要求生產企業按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規定申報繳納增值稅,一方面避免了生產企業向綜服企業開具發票的銷售形式掩蓋了代理服務的實質,另一方面通過對這類特殊增值稅專用發票的管理也方便了退稅管理。

6種發票,一定要檢查備注欄

 

一、提供建筑服務

納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

二、增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務

使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單。